Как продлить патент для ип в 2020 году

С чего начать

Субъекты налогообложения

Право применять патентную систему законодательно предоставлено только индивидуальным предпринимателям. Юридические лица могут использовать другие спецрежимы: «упрощенку» (УСН), ЕНВД или ЕСХН.

При этом для предпринимателей оговорены дополнительные ограничивающие рамки:

  • численность наемного персонала – в среднем не более 15 человек за налоговый год;
  • участие в совместной деятельности – доходы от бизнеса в рамках коммерческого товарищества под действие спецрежима не попадают;
  • площадь зала общественного питания или торговой точки – не более 50 кв.м;
  • территория распространения – послабления действуют в границах того субъекта, где оно было оформлено (при этом ИП может получить несколько документов в разных регионах страны, разрешающих применять упрощенный налоговый режим);
  • годовой оборот – не должен превышать 60 млн в год;
  • виды деятельности – перечень сфер, которые попадают под действие ПСН, перечислены в ст. 346.43 НК.

В федеральный список разрешенных на все периоды 2020 года видов деятельности при получении патента для ИП вошли 63 категории. Среди них ремонт и обслуживание техники и автомобилей, бытовые услуги, пошив одежды и обуви, мелкая розничная торговля и прочее. Положения ПСН не являются фиксированными и одинаковыми во всех регионах России.

Перечисленные в федеральном законодательстве виды деятельности ИП на патенте можно объединить в несколько категорий:

  • ремонт, индивидуальный пошив, чистка и окраска обуви, одежды, головных уборов, меховых изделий, вязание на заказ;
  • услуги косметолога, парикмахера, повара, няни, сиделки, дизайнера, тренера, фотографа;
  • химчистка и прачечная;
  • изготовление текстильной, деревянной и металлической галантереи;
  • ремонт мебели, жилья;
  • ремонт и изготовление ювелирных изделий и бижутерии;
  • ремонт и техобслуживание автотранспорта, бытового оборудования и техники, компьютеров;
  • прочие мелкие производственные работы;
  • перевозка пассажиров и грузов (по суше или водным транспортом);
  • репетиторство;
  • услуги ветеринарного характера;
  • сдача площадей под найм;
  • услуги экскурсовода и переводчика;
  • обслуживание объектов сельского или охотничьего хозяйства, декоративного цветоводства;
  • частная медицинская деятельность;
  • прокат;
  • проведение обрядов и ритуалов;
  • розница и общепит;
  • сбор, производство и заготовка лесных ресурсов, фруктов и овощей, посадочных материалов и рассады;
  • забой животных;
  • производство молочной и хлебобулочной продукции;
  • разработка ПО и его адаптация;
  • сбор и утилизация отходов.

Патент на розничную торговлю выдается при условии, что площадь зала не будет превышать 50 кв.м, либо будет отсутствовать вовсе (продажа через киоски и прочие МАФы). При этом виды патентов могут несколько отличаться в зависимости от регионов (властям разрешено вводить дополнительные ограничения или условия получения документа, свидетельствующего об уплате налогов по спецрежиму).

Как получить патент на определённый вид деятельности

Виды деятельности, разрешённые для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Этим ПСН отличается от ЕНВД, где используется общее понятие разрешённого направления бизнеса «бытовые услуги».

Если предприниматель оказывает несколько разных видов бытовых услуг, то на каждую из них ему придётся покупать отдельный патент. Это надо заранее учитывать, возможно, в таком случае будет выгоднее работать на ЕНВД и платить один налог на разные виды услуг.

В 2020 году к разрешённым видам патентной деятельности добавят ещё и сельское хозяйство. Причём, на животноводство и растениеводство можно будет оформить один патент. В отношении розничной торговли и общепита ограничения по площади остались прежними – не более 50 квадратных метров.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно добавлять виды деятельности для ПСН на своей территории, поэтому полный перечень направлений надо узнавать из соответствующего регионального закона. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

Для подачи заявления на патент на 2020 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.

Еще по теме  Отдых в Сочи летом 2020 - цены вс включено у моря из Москвы отзывы карта

Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.

Как продлить патент для ип в 2020 году

Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, -только при выборе соответствующего направления бизнеса.

О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.

ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:

  1. несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
  2. не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 ноября 2019 года по 31 мая 2020 года);
  3. право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
  4. по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
  5. обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.

Плюсы и минусы ПСН

Несомненным плюсом применения патента является то, что ИП освобождается от исчисления и уплаты основных налогов и обязательных платежей. Вместо них он оплачивает стоимость самого патента для ИП и страховые взносы себя и за наемных работников, если таковые имеются.

В соответствии со ст. 346.43 НК, предприниматель не начисляет и не оплачивает:

  • НДФЛ из заработанной суммы выручки (удержания из зарплаты сотрудников ИП обязан делать на любой системе налогообложения);
  • налог на имущество, при условии, что оно участвует в коммерческой деятельности, на которую получено патентное разрешение;
  • НДС (кроме случаев импорта или совмещения ПСН с ОСНО).

Еще один положительный момент – упрощенный режим ведения учета. Для ИП главное не перешагнуть порог максимального дохода (валовой выручки), допустимого при получении патента.

Отрицательные стороны ПСН кроются в ограничениях, не позволяющих получить или далее использовать патент для ИП. Чтобы не утратить право на использование спецрежима и не платить штрафы, нужно внимательно следить:

  • за величиной оборота – как только годовая выручка превысит 60 млн рублей, ИП обязан сообщить об этом в ФНС и сразу перейти на другую систему (УСН, ОСНО);
  • сроком использования – максимальный период получения 12 месяцев, после его окончания нужно подавать новое заявление;
  • территорией получения дохода – действие ПСН распространяется исключительно в пределах одной административной единицы.

Но самый главный минус состоит в том, что платежи по ПСН являются фиксированными и не зависят от уровня получаемых доходов. Это означает, что при снижении выручки или проблемах с бизнесом, пропорционально уменьшить платежи в бюджет не получится.

Правила подачи заявления

Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ – не позднее 10 рабочих дней до начала действия. То есть, чтобы получить патент для ИП на 2020 год с 1 января, заявление на него надо было подать не позже 17 декабря 2019 года.

Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г. N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право – это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.

Переход на ПСН возможен только на добровольных началах, о чем необходимо заранее заявить в налоговую инспекцию. При этом важно:

  1. Определить вид деятельности (выбрать из списка разрешенных). Если видов несколько – потребуется получить несколько патентов для ИП.
  2. Выбрать регион. Если работа будет вестись в области проживания, то заявление в 2020 году ИП подает в свою ИФНС. Если доход планируется получать вне региона регистрации, то обратиться следует в инспекцию данного субъекта. Отчетность при этом придется подавать сразу в несколько региональных отделений ФНС.
  3. Вовремя подать заявление. Чтобы получить разрешение для ИП и использовать его в течение всего 2020 года, форму 26.5-1 нужно предоставить до 21 декабря 2019 года.
  4. Разрешение на применение ПСН налоговики должны дать через 5 дней после этого.
Еще по теме  Роскошный маникюр на Новый год 2020: модные идеи новогоднего дизайна ногтей

Срок подачи заявления на патент

Заявление на патент на 2020 год ИП может представить лично либо через уполномоченного представителя (по нотариальной доверенности). Кроме того, воспользоваться можно дистанционными способами подачи: почтой (отправление с уведомлением) или электронной формой (с использованием ЭЦП).

Порядок заполнения

Если ИП подает документы для получения патента дистанционным способом, то явные ошибки и неточности при заполнении заявления поможет исправить система. Если отправленный документ все же составлен не правильно, то инспектор ИФНС быстро отправит его обратно с отказом. Такой способ представления заявления для перехода ИП на патент является наиболее оперативным.

Если предприниматель предпочитает бумажный вариант, то потребуется выполнить несколько обязательных условий подачи пакета документов на патент для ИП:

  • к рассмотрению примут только актуальную форму 26.5-1 (утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected]);
  • заполнять бланк нужно на русском языке, только черной, синей или фиолетовой шариковой ручкой с использованием заглавных печатных букв;
  • показатели заносятся без исправлений и помарок;
  • в документе не должно быть пустых полей, оставить незаполненными нужно только те графы, которые заполняют работники ИФНС (если какие-то данные отсутствуют, то вместо них ставится прочерк);
  • скреплять отдельные листы нельзя (страницы с повреждением от степлера или дырокола не принимаются).

Работать на ПСН несколько лет подряд можно при условии, что предприниматель будет регулярно подавать заявление на возобновление действия спецсистемы. Представлять новое заявление необходимо не реже одного раза в год, поскольку максимальный срок действия однажды оформленного допуска к специальному режиму составляет 12 месяцев в пределах одного года.

Срок действия Дата подачи заявления Сроки оплаты патента для ИП
Минимальный (1 календарный месяц) Не позднее, чем за 10 дней до даты начала применения спецрежима Плата за получение разрешения на спецрежим должна быть внесена не позднее последнего дня его действия (если период не превышает 6 месяцев)
Произвольный (от 2 до 6 месяцев) За 10 дней до начала работы
Произвольный (от 7 до 11 месяцев) За 10 дней до начала работы (окончание периода наступит не позднее 31 декабря текущего года) Порядок оплаты патента для ИП допускает оплату двумя траншами:

·        1/3 стоимости в первые 90 дней после получения;

·        2/3 стоимости не позднее последнего дня действия ПСН

Максимальный (12 месяцев, с 1 января по 31 декабря каждого года) До 21 декабря года, предшествующего началу применения спецрежима

Годовой платеж = Потенциально возможная сумма выручки * налоговую ставку.

Скидка 50 процентов на Альфа Банк

При этом годовой размер налоговой базы определяется регионами и может быть пересмотрен до начала следующего календарного периода.

Стандартная налоговая ставка равна 6%. Для Крыма и Севастополя тариф может быть снижен до 4% на периоды до 2021 года. Законодательные собрания вправе снижать ставку до 0% в отношении вновь зарегистрированных предпринимателей, занятых в производственной, научной, социальной или бытовой сферах.

Несмотря на то, что патентная система налогообложения проста для учёта и расчёта налога, здесь есть один неудобный для предпринимателей нюанс. Каждый патент действует определённый срок – от одного до двенадцати месяцев, но только в пределах календарного года.

Предположим, вы оформили патент с 15 марта, т.е. он начинать действовать не с начала месяца, а с его середины. Максимальный срок, на который можно оформить патент, – это девять месяцев, до 15 декабря. Но остаток декабря доработать на ПСН нельзя, потому что до конца года не набирается полного месяца.

Еще по теме  Самостоятельно на Маврикий 2020 маршрут на 16 дней отели как доехать

Чиновники не видят в этом ничего странного и предлагают оставшиеся дни года доработать на упрощённой или общей системе налогообложения. На практике это сделать сложно, ведь эти налоговые режимы сильно отличаются от ПСН.

И хорошо, если предприниматель заранее подал заявление о переходе на УСН, потому что сдать декларацию по этому режиму просто. Но если совмещения с упрощёнкой нет, то придётся отчитаться за этот период в рамках ОСНО. Это значит, что надо сдать 3-НДФЛ и декларацию по НДС, которую принимают только в электронном виде, а также заполнить соответствующие книги налогового учёта. Без бухгалтера или специализированного сервиса подготовить такую отчётность сложно.

Что можно сделать в такой ситуации, если вы не хотите дорабатывать несколько дней на ОСНО или УСН? Можно временно приостановить деятельность до нового года, но это негативно отразится на доходах предпринимателя. А можно заранее оформить отдельный патент на срок с 1 по 31 декабря. Правда, в этом случае период с 1 по 14 декабря оказывается оплаченным дважды, ведь до середины месяца продолжается действие прежнего патента.

Формально ИФНС не может в этом случае отказать в выдаче нового патента, потому что в статье 346.45 НК РФ нет такого основания. Да и налоговых поступлений от ИП получается больше, поэтому на практике инспекции идут на это. Но чтобы не оказываться в подобных ситуациях, лучше оформлять патент с 1-го числа месяца.

Как продлить действие патента

Как мы уже говорили, патент – это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2020 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении – не позднее 10 рабочих дней до начала действия.

Актуальные бланки

Заполнение и подача устаревшей формы 26.5-1 для получения патента в 2020 году грозит для ИП автоматическим отказом. При оформлении перехода на патентную систему в 2020 году используется бланк, утвержденный в 2017 году (Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected]).

Сама форма патента и приложений к нему для ИП в 2020 году не поменялась (утверждена Приказом ФНС ММВ-7-3/[email protected])

Изменения 2020 года

Согласно изменениям, которые уже приняты законодателями, в 2020 году региональные власти получают еще больше полномочий по внесению дополнений в ПСН. В пределах своей административной территории они:

  • смогут ограничивать общую площадь сдаваемых помещений и участков, а также количество транспортных средств;
  • вольны регламентировать число и квадратуру объектов стационарной и мобильной торговли, а также точек общепита.

Кроме того, регионы получили возможность самостоятельно определять размер потенциально возможного годового показателя, привязывая его к одному из показателей: численности работающих, тоннажу грузоподъемности, единицам ТС и количеству пассажирских мест, числу квадратных метров торговой площади.

Кроме того, с 2020 года стало возможным получение одного разрешительного документа сразу на несколько видов деятельности. Закон 176-ФЗ от 2019 года позволил местным администрациям самим определять перечень видов смежных бытовых услуг, которые можно включить в ПСН одновременно. Это даст возможность не платить за каждый вид услуги отдельно и сэкономить средства налогоплательщика.

Неприятные новости ждут тех ИП, кто решил, или был вынужден, начать применение онлайн-касс на патенте. Период, когда можно было получить вычет в размере 18 000 рублей за новое расчетно-кассовое оборудование, окончился 1 июля 2019 года.

Оцените статью
Море зовет
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.